Рабочая программа по дисциплине «теория и история налогообложения»






НазваниеРабочая программа по дисциплине «теория и история налогообложения»
страница3/5
Дата публикации16.02.2015
Размер0.52 Mb.
ТипРабочая программа
h.120-bal.ru > Документы > Рабочая программа
1   2   3   4   5
Тема 5. Налоговое законодательство Российской Федерации

1. Конституционные нормы о налогах и сборах.

2. Международные договоры по вопросам налогообложения.

3. Законодательство о налогах и сборах в Российской Федерации.

4. Нормативные правовые акты о налогах и сборах.
В Конституции Российской Федерации (ст. 57) указано, что «каждый обязан пла­тить законно установленные налоги и сборы». Таким образом, Конституция РФ не допускает взи­мания налогов или сборов на основе указов, постановлений, распоря­жений или других актов органов исполнительной власти. Конституция РФ не препятствует субъектам РФ до издания феде­ральных законов осуществлять собственное правовое регулирование по предметам их совместного с Российской Федерацией ведения, включая установление общих принципов налогообложения и сборов, с тем, однако, что принятый в опережающем порядке акт субъекта РФ после издания федерального закона должен быть приведен в соответ­ствие с ним. Таким образом, субъекты РФ и органы местного самоуп­равления могут устанавливать собственные налоги и сборы, но лишь в пределах, определенных Конституцией РФ, и с соблюдением основ­ных прав и свобод граждан. Регулируя налогообложение, субъекты РФ должны руководст­воваться требованиями ст. 18 Конституции РФ о том, что права и свободы человека и гражданина определяют смысл, содержание и применение законов. В законах субъектов РФ, устанавливающих налоги и сборы, должны учитываться конституционные принципы равенства (ч. 1 ст. 19) и соразмерного конституционно значимым целям ограничения прав и свобод (ч. 3 ст. 55).

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ «законы, устанавлива­ющие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют». В соответствии с п. 3 ст. 75 Конституции РФ «система налогов, взи­маемых в федеральный бюджет, и общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации устанавливаются федеральным за­коном».

В п. 4 ст. 15 Конституции РФ зафиксировано: «Общепризнанные принципы и нормы международного права и международные догово­ры Российской Федерации являются составной частью ее правовой системы. Если международным договором Российской Федерации ус­тановлены иные правила, чем предусмотренные законом, то применя­ются правила международного договора». Международные договоры РФ, заключаемые на межгосударствен­ном или межправительственном уровне, подлежат ратификации Феде­ральным Собранием РФ. В связи с тем, что Российская Федерация яв­ляется правопреемником СССР и признает международные договоры, заключенные СССР, нормы ст. 7 НК РФ распространяются и на такие договоры.

Для целей налогообложения большее значение имеют общие и спе­циальные соглашения об избежании двойного налогообложения дохо­дов и имущества (капитала), о предотвращении уклонения от налого­обложения, об обмене информацией.

Законодательство о налогах и сборах в Российской Федерации представляет собой совокупность актов законодательства, регламенти­рующих порядок и правила установления, введения и взимания нало­гов и сборов на территории Российской Федерации

Законодательство о налогах и сборах в Российской Федерации подразделяется на:

− зако­нодательство РФ о налогах и сборах (федеральное);

− законодательство субъектов РФ о налогах и сборах (региональное);

- нормативные пра­вовые акты представительных органов местного самоуправления о местных налогах и сборах.

Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса РФ и при­нятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.

Законодательство субъектов РФ о налогах и сборах состоит из зако­нов и иных нормативных правовых актов о налогах и сборах субъек­тов РФ, принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах принимаются представительными органами местного самоуправления в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Налоговый кодекс РФ (НК) устанавливает систему налогов и сборов, взимаемых в фе­деральный бюджет, а также общие принципы налогообложения и сбо­ров в Российской Федерации, в том числе:

  1. виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;

  2. основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

  3. принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов и сборов субъектов РФ и местных налогов и сборов;

  4. права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о на­логах и сборах;

  5. формы и методы налогового контроля;

  6. ответственность за совершение налоговых правонарушений;

  7. порядок обжалования актов налоговых органов и действий (без­действия) и их должностных лиц.

Нормативные правовые акты о налогах и сборах подразделяются на: а) акты федеральных органов власти; б) органов исполнительной власти субъектов РФ; в) акты исполнительных органов местного самоуправления.

Нормативные правовые акты о налогах и сборах признаются не со­ответствующими НК РФ при наличии хотя бы одного из перечислен­ных обстоятельств.

Признание нормативного правового акта не соответствующим НК РФ осуществляется в судебном порядке, если иное не предусмотрено НК РФ. Правительство РФ, а также иной орган исполнительной власти или исполнительный орган местного самоуправления, принявшие указанный акт, либо их вышестоящие органы вправе до судебного рассмотрения отменить этот акт или внести в него необходимые изменения.

Тема 6. Налоговая система и налоговая политика государства

1. Понятие и общая характеристика налоговой системы государства.

2. Принципы построения налоговой системы РФ.

3. Налоговая политика государства и методы ее осуществления.
Характеристика современной налоговой системы РФ. Виды налогов и сборов РФ, их распределение по уровням государственного управления.

Выделяют следующие принципы построения налоговой системы:

1. Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

2. Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев.

Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.

3. Налоги должны иметь экономическое обоснование и не могут быть произвольными. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.

4. Не допускается принимать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство РФ, и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах РФ товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций.

5. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов и сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо не установленные в ином порядке, чем это определенно настоящим Кодексом

6. При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы так, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить.

7. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов)».

Принципы, установленные Налоговым кодексом, имеют важное значение для российской налоговой системы. Они способствуют стабилизации налоговых отношений и придают налогообложению долговременный характер действии.

Налоговая политика – это совокупность экономи­ческих, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях обес­печения финансовых потребностей государства, отдельных социальных групп общества, а также развития экономики страны за счет перераспределения финансовых ресурсов.

Выделят три типа налоговой политики государства:

Первый тип налоговой политики – политика максимальных налогов

Второй тип налоговой политики является – политика экономического развития (низкое налоговое бремя).

Третий тип налоговой политики – политика социальной защиты.

В зависимости от длительности периода и характера решаемых задач налогов налоговую политику подразделяют на налоговую стратегию и налоговую тактику.

Субъектами налоговой политики выступают Феде­рация, субъекты Федерации (земли, республики, вхо­дящие в федерацию, области и т.д.) и муниципалите­ты (города, районы и т.д.). Методы осуществления налоговой политики зави­сят от тех целей, которые стремится достичь государ­ство, проводя указанную политику. В современной ми­ровой практике наиболее широкое распространение получили такие методы, как изменение налоговой на­грузки для налогоплательщика, замена одних способов или форм налогообложения другими, изменение сфе­ры распространения тех или иных налогов или же всей системы налогообложения, введение или отмена налоговых льгот и преференций, введение дифференциро­ванной системы налоговых ставок.
Тема 7. Содержание и механизм налогового администрирования
1.Сущность и содержание налогового администрирования как основной функции управления. Формы и методы налогового администрирования.

2. Налоговое прогнозирование и планирование.

3. Цели и задачи налогового регулирования.
Администрирование как основная функция управления включает: планирование, организацию, руководство. Администрирование подразделяется на корпоративное (частное) и общественное (государственное). Основными методами налогового администрирования являются налоговое прогнозирование и планирование, налоговое регулирование, налоговый контроль. Целью налогового администрирования является обеспечение плановых налоговых поступлений в бюджетную систему в условиях оптимального сочетания методов налогового регулирования и налогового контроля.

Цель налогового планирования состоит в экономическом обосновании объемов безвозмездного изъятия в бюджетную систему части валового внутреннего продукта в разрезе основных бюджетообразующих налогов.

Цель налогового регулирования- обеспечение сбалансированности общественных (государственных, муниципальных), корпоративных и личных экономических интересов участников налоговых правонарушений.

Основная задача налогового прогнозирования и планирования- определение на заданный временной период экономически обоснованного размера поступлений налогов в соответствующий или консолидированный бюджет, а также объемов налогов, подлежащих уплате конкретным предприятием-налогоплательщиком. Различают цели налогового планирования и прогнозирования на микроуровне- оптимизация налоговых обязательств хозяйствующего субъекта; на макроуровне- разработка прогноза социально-экономического развития страны. Налоговое планирование (прогнозирование) различают: текущее (оперативное, краткосрочное), перспективное (среднесрочное, долгосрочное).

Целью налогового регулирования является обеспечение сбалансированности общественных, корпоративных и личных экономических интересов участников налоговых правонарушений.

Налоговое регулирование- это система экономических мер оперативного вмешательства в ход выполнения налоговых обязательств, осуществляемых государственными и местными органами власти путем внесения оперативных изменений в налоговую систему и налоговый механизм с целью приспособления и развития существующей социально-экономической системы к изменяющимся условиям.

Тема 8. Организация налогового контроля

1.Понятие, цели и задачи налогового контроля.

2. Состав и структура налоговых органов, осуществляющих налоговый контроль.

3. Налоговая проверка как основная форма осуществления налогового контроля.
Налоговый контроль- установленная законодательством совокупность приемов и способов проверки, осуществляемых всеми уровнями налоговых органов РФ, целью которых является обеспечение полноты и своевременности исчисления и уплаты в бюджеты разных уровней налогов и сборов, а также выполнение иных обязанностей налогоплательщиков.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ участниками налоговых правоотношений со стороны государства выступают уполномоченные государственные органы и органы местного самоуправления. К ним относятся: ФНС России и ее территориальные подразделения, ФТС РФ и ее территориальные подразделения, Министерство финансов России и финансовые подразделения субъектов РФ и органов местного самоуправления.

Наиболее эффективная форма налогового контроля- налоговые проверки соблюдения налогового законодательства. Установлены следующие виды налоговых проверок: камеральные, выездные, повторные выездные налоговые проверки.
Тема 9. Права, обязанности и ответственность субъектов налогообложения

  1. Права и обязанности налоговых органов.

  2. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.

  3. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.


Главная задача налоговых органов РФ- контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты налогов и сборов, установленных законодательством РФ, органами государственной власти субъектов РФ, а также нормативными актами представительных органов местного самоуправления в пределах их компетенции. Права налоговых органов: проверка налогоплательщика, требовать от налогоплательщиков документы по установленным формам, которые служат основанием для исчисления и уплаты налогов, изымать у налогоплательщика документы, свидетельствующие о совершении налоговых правонарушений, осматривать или обследовать любые производственные, складские, торговые или иные помещения, используемые налогоплательщиком для извлечения дохода, определять сумму налогов, подлежащую внесению налогоплательщиками в бюджет, расчетным путем и др. Обязанности налоговых органов: вести учет налогоплательщиков, обеспечивать их формами установленной отчетности по налогам разъяснять порядок их заполнения, проводить разъяснительную работу среди населения и юридических лиц по применению законодательства о налогах и сборах и др.

Обязанности налогоплательщиков: уплачивать налоги, встать на учет в налоговом органе по месту своего нахождения, вести учет своих доходов и расходов, представлять в налоговый орган по месту своего налогового учета налоговую декларацию.

Обязанности налоговых агентов: правильно и своевременно исчислить, удержать из денежных средств налогоплательщика и перечислить в соответствующие бюджеты или внебюджетные фонды соответствующие налоги, вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов, удержанных и перечисленных в бюджеты или внебюджетные фонды налогов, в том числе персонально по каждому налогоплательщику и др.

Права налогоплательщиков: получать отсрочку или рассрочку уплаты налогов, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит, обжаловать в установленном законом порядке акты налоговых органов, а также действия или бездействие их должностных лиц, нарушающих права налогоплательщика, получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих в стране налогах и сборах и др.

Налоговым правонарушением является виновно совершенное противоправное действие или бездействие налогоплательщика, за которое Налоговым кодексом установлены соответствующие меры ответственности. НК РФ установлены две формы вины налогоплательщика, совершившего противоправное действие или бездействие: умышленное и совершенное по неосторожности.

Виды ответственности налогоплательщиков за нарушение норм налогового законодательства (финансовая, административная, имущественная, уголовная).

ПЛАНЫ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ
1   2   3   4   5

Похожие:

Рабочая программа по дисциплине «теория и история налогообложения» iconРабочая программа дисциплины «Теория и история налогообложения»
Теория и история налогообложения [Текст]: рабочая программа дисциплины. Тюмень: гаоу впо то «Тюменская государственная академия мировой...

Рабочая программа по дисциплине «теория и история налогообложения» iconТ. М. Ляпина теория и история налогообложения
Т. М. Ляпина Теория и история налогообложения: Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для бакалавров направления 080100....

Рабочая программа по дисциплине «теория и история налогообложения» iconПрограмма учебной дисциплины «Теория и история налогообложения»
Программа дисциплины «Теория и история налогообложения» составлена в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего...

Рабочая программа по дисциплине «теория и история налогообложения» iconРабочая программа по дисциплине сд. В. 10. 03 Зарубежная практика налогообложения
Целью преподавания дисциплины является изучение экономических основ формирования налоговых систем России и зарубежных стран. А также...

Рабочая программа по дисциплине «теория и история налогообложения» iconУчебно-методический комплекс по дисциплине теория и история налогообложения
При разработке учебно – методического комплекса учебной дисциплины в основу положены

Рабочая программа по дисциплине «теория и история налогообложения» iconДисциплина: «История налогообложения» Экзаменационные вопросы
Изменения, внесенные с систему налогообложения в СССР в годы Великой Отечественной войны (1941-1945)

Рабочая программа по дисциплине «теория и история налогообложения» iconТемы курсовых работ по курсам Теория и история налогообложения Налоговое администрирование
Налоговые правонарушения, ответственность за их совершенствование и порядок обжалования актов налоговых органов

Рабочая программа по дисциплине «теория и история налогообложения» iconТемы контрольных работ по дисциплине «Теория сестринского дела» для...
Краткие исторические сведения о дисциплине «Теория сестринского дела». Предмет и задачи дисциплины «Теория сестринского дела»

Рабочая программа по дисциплине «теория и история налогообложения» iconРабочая программа дисциплины специальность 08. 00. 01 «Экономическая теория»
«Экономическая теория» (области исследования: экономическая история; история экономической мысли). – М.: Финансовый университет,...

Рабочая программа по дисциплине «теория и история налогообложения» iconРабочая программа по дисциплине: «Теория и история хореографического...
Составитель: Соболь В. А. доцент, профессор кафедры спортивного и эстрадного танцев






При копировании материала укажите ссылку © 2015
контакты
h.120-bal.ru
..На главнуюПоиск