Программа учебной дисциплины «Теория и история налогообложения»






Скачать 271.79 Kb.
НазваниеПрограмма учебной дисциплины «Теория и история налогообложения»
Дата публикации16.02.2015
Размер271.79 Kb.
ТипПрограмма
h.120-bal.ru > Документы > Программа


ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

КАЗАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ФИНАНСОВО–

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
Кафедра финансов


ПРОГРАММА

учебной дисциплины

«Теория и история налогообложения»

цикла специальных дисциплин ГОС ВПО второго поколения

для студентов, обучающихся по направлению 080100.62 «Экономика»

(профессионально-ориентированная программа «Налоги и налогообложение»)


Казань 2008

Обсуждена на заседании кафедры финансов 02.09.08, протокол № 1
Утверждена Научно-методическим советом института, протокол № 68 от 10.10.08 г.
Составители: к.э.н. доцент Орлова M.E.

ст. преподаватель Дюдина М.П.

Рецензенты: к.э.н., доцент Адигамова Ф.Ф.

ассист. Калита Е.В.

Программа дисциплины «Теория и история налогообложения» составлена в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования второго поколения по направлению 080100.62 «Экономика» (профессионально-ориентированная программа «Налоги и налогообложение»).
I. Организационно-методический раздел

1. Цель изучения дисциплины

Целью изучения курса «Теория и история налогообложения» является ознакомление с историей и эволюцией взглядов на налоги, осмысление теоретических подходов к налогам и налогообложению, возможностей внедрения исторического опыта развития налогообложения в практику, оценка современного мирового опыта налогообложения с точки зрения оптимальности и эффективности налоговой системы, а также изучение путей реформирования налоговых систем.

2. Задачи дисциплины

Изучение курса «Теория и история налогообложения» необходимо для повышения уровня научного познания студентами налогов и налогообложения, накопления и обобщения материалов по теории налогов, истории мировой финансовой мысли в области налогообложения, методологии налогообложения в целях их использования в мировой практике налогообложения.

3. Требовании як уровню освоения содержания курса

В результате изучения дисциплины студенты должны знать:

- основные исторические этапы развития налогообложения в России;

- сущность и экономическую природу налогов и налогообложения;

- состав и структуру налоговой системы;

- цели, задачи и основные направления налоговой политики;

-основные исторические этапы развития мировой налоговой теории и опыт ее использования в практике налогообложения;

- общие и частные теории налогообложения.

Студенты должны уметь:

- обсуждать дискуссионные вопросы, касающиеся сущности и функций налогов;

- анализировать структуру налоговых систем Российской Федерации и зарубежных государств;

- обобщать мнения различных экономистов по теории налогообложения.

Студенты должны иметь практические навыки:

- по разделению налоговых платежей на собственно налоги, сборы и пошлины;

- по выделению составных элементов по каждому налогу;

- по возможности предоставления отсрочек, рассрочек и инвестиционного налогового кредита по тому или иному налогу.

4. Место дисциплины в профессиональной подготовке студентов

Изучение данной дисциплины базируется на полученных знаниях студентами по ряду дисциплин, таких как «Экономическая теория», «Экономика организаций», «Мировая экономика», «Финансы и кредит».

Изучение данной дисциплины необходимо для изучения курсов «Налоговые системы зарубежных государств», «Федеральные налоги и сборы с организаций», «Региональные и местные налоги и сборы с организаций», «Налогообложение физических лиц», «Специальные налоговые режимы».
II. Содержание дисциплины

1. Разделы курса

Раздел 1. Теоретическое обоснование налогов и налогообложения

Раздел 2. Методологические теория и история налогов и налогообложения

Раздел 3. Теоретические основы организации налоговых отношений в государстве
Раздел 1. Теоретические основы налогов и налогообложения

Тема 1. Понятие налогов и сборов, их экономическая природа

Государство и налоги. Объективная необходимость налогов. Местоположение налогов в общественной системе. Исторические и экономические причины возникновения и взимания налогов. Экономическое содержание и природа налогов.

Философские аспекты налогообложения. Налог как философская категория. Налог как соприкосновение и борьба интересов государства, индивидуума, коллектива индивидуумов.

Налог как экономическая и финансовая категория. Место налогов в системе распределения и перераспределения созданной стоимости, их роль в кругообороте капитала, в формировании доходов государства. Источник налога: доход и капитал. Роль налогов в кругообороте фондов и воспроизводственном процессе.

Понятия сборов и пошлин как вида налоговых платежей, их общие и отличительные черты от налогов. Специфические признаки налогов как вида финансового платежа.

Налог как правовая категория. Необходимость законодательного закрепления налогов.

Налогообложение как категория: понятие и сущность.
Тема 2. Функции налогов и их роль в экономической системе.

Функции налогов. Взгляды ученых и различные подходы к функциям налогов и их трактовка. Распределительная и контрольная функции налогов как финансовой категории. Специфические функции налогов: фискальная и регулирующая. Сферы действия фискальной и регулирующей функций, их влияние на жизнедеятельность и предприни-мательскую активность физических и юридических лиц. Дискуссионные вопросы о функциональной роли налогов. Роль налогов в экономической системе общества.
Тема 3. Принципы налогообложения и их эволюция

Развитие теоретического обоснования разработки правил и принципов налогообложения и построения налоговых систем. Заслуга физиократов в постановке вопроса о принципах налогообложения.

Принципы налогообложения. Классические принципы налогообложения А. Смита: принцип справедливости, принцип определенности, принцип удобства налогообложения, принцип экономии. Их реализация в современных налоговых системах. Принципы налогообложения Адольфа Вагнера: финансовые принципы налогообложения; народнохозяйственные принципы налогообложения; этические принципы; административно-технические правила или принципы налогового управления. Развитие принципов налогообложения Ф. Ноймарком: фискально-бюджетные принципы; этические принципы; политико-экономические принципы; организационно-правовые принципы.

Н.И.Тургенев и его вклад в разработку принципов (правил) налогообложения: равное распределение налогов; определенность налогов; дешевое собирание налогов; собирание налогов в удобнейшее время; взимание налогов с доходов.

Принципы налогообложения, рассматриваемые в современных учебных пособиях, их классификация и реализация в практику налогообложения. Правовое определение принципов налогообложения
Тема 4. Общие теории налогов

Логика и порядок изучения теории налогов и налогообложения, абстрактное представление о налоге и его роли в общественных отношениях; классические теория и история налогов и налогообложения; разработка методологии налогообложения, обоснование закономерностей налоговых отношений; разработка национальных концепций налогообложения; формирование и принятие налогового законодательства; методическое обеспечение организации налогового производства.

Эволюция финансовой мысли по содержанию налогов и их роли в экономике. Необходимость формирования знаний об эволюции теории налогов и налогообложения для избирателей, членов совещательных и законодательных собраний, чиновников и налогоплательщиков. Ранние схоласты и философы о налогах, как о чистом гнете господ, правителей, церкви; поздние схоласты и философы духовного возрождения (Ф.Аквинский, Д. Карафе); меркантилисты Т.Мэн, Дж. Лок о свободе торговли и умеренности. Основные общие налоговые теории и их развитие: теория обмена, теория общественного договора, теория фискального договора, теория налога как страховой премии и др.

Классическая школа теории налогов и налогообложения и ее развитие до 20 века. А.Смит, Д. Рикардо, У. Петти о налогах. Теория наслаждения и теории жертвы Ж. Сисмонди. Развитие теории обмена и эквивалента французским экономистом Ж.Б. Сэем и его последователями о производительном характере услуг государства.

Учение о правовом государстве в 19 веке и идея принудительного характера налога. Развитие теории жертвы Ж. Сисмонди. Взгляды на налоги немецкой, итальянской и австрийской финансовых школ. Этимология эволюции взглядов на природу налога американского экономиста Э.Селигмана: дар - поддержка - помощь- жертва - общественное благо - долг.
Тема 5. Частные налоговые теории

Частные теории: их значение в осмыслении налогообложения. Теория переложения налогового бремени и ее развитие, теория единого налога и ее интерпретации, теории пропорционального и прогрессивного налогообложения. Представители и идеологи данных теорий. Их использование при построении налоговых систем.

Развитие налоговых теорий в 20 веке. Кейнсианская теория и обоснование роли налогов в процессе государственного регулирования, прогрессивность налогообложения.

Классические и неоклассические экономические школы о роли налоговой политики в общественной жизни и в государственном регулировании экономики. Теория экономики предложения А.Лаффэра, теория монетаризма М.Фридмана. Взгляды русских экономистов на налоги и налогообложение: Н.И. Тургенев, И.Озеров, П. Гензель и др.

Социально-экономическая роль налогов в современном обществе.
Тема 6. Налоги и налогообложение: характеристика их элементов

Понятие и правовое значение элементов налога. Существенные и факультативные элементы налога.

Субъект налога. Понятие субъекта налогообложения. Носитель налога. Виды субъектов налога: налогоплательщик, налоговый агент, сборщик налога, налоговый представитель. Понятие резидентства и нерезидентства. Полная и ограниченная налоговая обязанность. Налоговый статус физических и юридических лиц.

Объект, предмет налогообложения. Понятие налоговой базы и ее измерение. Единица налоговой базы и масштаб налога. Налоговый оклад. Методы учета налоговой базы: кассовый метод, метод присвоения.

Налоговый период, понятие и необходимость установления. Отчетный период, его соотношение с налоговым периодом.

Ставка налога. Виды ставок. Твердые, процентные (квотные), сложные. Маржинальные, фактические (средняя), экономические (предельная). Равные, пропорциональные, прогрессивные, регрессивные.

Порядок исчисления налога. Методы налогообложения: кумулятивный, некумулятивный, смешанный (кумулятивный и некумулятивный). Исчисление налога налогоплательщиком, налоговым органом, налоговым агентом.

Способы налогообложения: по декларации, у источника, кадастровый способ. Порядок уплаты: наличным, безналичным и другим образом. Механизм платежа: в национальной и иностранной валюте. Направление платежа: в бюджет и внебюджетный фонд.

Налоговые льготы. Характеристика налоговой льготы, ее необходимость. Виды налоговых льгот, их характеристика. Изъятия, скидки, налоговые кредиты. Виды налоговых кредитов (снижение ставки налога, сокращение окладной суммы, отсрочка или рассрочка уплаты налога, возврат ранее уплаченного налога, зачет ранее уплаченного налога и др.). Компенсации налогов, налоговые сертификаты, налоговый иммунитет, преференции.
Тема 7. Классификация налогов

Необходимость классификации налогов. Общие принципы классификации налогов. Эволюция научной мысли о критериях классификации налогов. Подходы к классификации налогов различных экономистов: Н.И. Тургенев, И.Г. Русакова, Б.М. Сабанти, В.М. Пушкарева, Л.П. Павлова, Черник, Л.В. Дуканич и др., дискуссионные вопросы классификации налогов.

Классификация налогов в зависимости от методов взимания: прямые и косвенные налоги. Виды и характеристика прямых налогов. Личные и реальные налоги. Эволюция и состав прямых налогов. Виды и характеристика косвенных налогов, их состав и эволюция. Критерии деления налогов на прямые и косвенные и их эволюция: по способу переложения, по способу обложения и взимания налога, по способу оценки платежеспособности налогоплательщика, по подоходно-расходному принципу. Принципы распределения налогового бремени. Теории переложения налогов. Положительные и отрицательные характеристики прямых и косвенных налогов.

Классификация налогов в зависимости от характера ставок: равные, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные. Характеристика равных налогов. Теории равного налогообложения. Характеристика пропорциональных налогов и их теоретическая база. Понятие прогрессии в налогообложении. Виды прогрессии и их характеристики. Регрессия в налогообложении. Характеристика регрессивных налогов. Дискуссионные вопросы в методах обложения. Теории пропорционального и прогрессивного налогообложения. Критерии распределения налогового бремени, концепция принципа получения благ и концепция принципа платежеспособности. Экономический закон Э. Энгеля и налогообложение.

Классификация налогов в зависимости от территориально-административного подчинения: государственные и местные; федеральные, региональные и местные. Критерии разграничения налогов по территориально-административному принципу. Понятие налогово-бюджетного федерализма.

Прочие классификации налогов: в зависимости от назначения - общие и целевые; в зависимости от фонда поступления налога - бюджетные и внебюджетные; по субъектам - с физических лиц и с юридических лиц, смешанные налоги, взимаемые с физических и юридических лиц; в зависимости от частоты уплаты - регулярные и разовые; в зависимости от отражения их в бухгалтерском учете и др.

Классификации налогов, используемые в международных целях, их критерии. Классификация налогов по методике Международного Валютного фонда, классификация налогов стран ЕЭС и др..

Раздел 2. Правовое регулирование налогов и налогообложения

Тема 8. Налоговая политика и ее реализация

Понятие налоговой политики. Налоговая политика как часть экономической и финансовой (фискальной) политики государства. Экономическая теория о роли фискальной и налоговой политики государства. Исторические аспекты формирования налоговой политики. Цели, задачи налоговой политики. Требования, предъявляемые к налоговой политике. Основные направления налоговой политики. Налоговая стратегия и налоговая тактика. Типы налоговых политик.

Понятие налогового потенциала. Дискуссионные вопросы о понятии и сущности налогового потенциала. Налоговый потенциал региона. Методы оценки налогового потенциала региона. Значение оценки налогового потенциала для формирования налоговой политики государства и региона.

Понятие налогового механизма. Общетеоретические и практические позиции характеристики налогового механизма. Взаимосвязь налогового механизма и налогового менеджмента.
Тема 9. Налоговое право и налоговое законодательство

Понятие налогового права. Взаимосвязь и взаимопроникновение налогового права с различными отраслями права: налоговое и конституционное право; налоговое и публичное право; налоговое и гражданское право; налоговое и административно-хозяйственное право; налоговое и финансовое право.

Предмет налогового права. Методологическая основа налогового права.

Современное законодательство о налогах и сборах. Иерархия налогового законодательства. Налоговый кодекс, его роль в регулирования налоговых отношений. Налоговый кодекс Российской Федерации и его роль в регулировании отношений по установлению, введению, взиманию налогов, по осуществлению налогового контроля, по обжалованию актов налоговых органов, по привлечению к ответственности за нарушение налогового законодательства. Система налогового законодательства в мировой практике. Налоговое законодательство и административное устройство государства. Справочные правовые системы как инструмент работы с правовой информацией.

Мировой налоговый кодекс: понятие, назначение и содержание.

Правовые принципы организации системы налогообложения, используемые в мировой практике и в России. Понятийный аппарат для целей налогообложения: система налогов и сборов в РФ. Законодательное оформление налога; различие между налогом, сбором и парафискалитетом. Регулярность пересмотра налоговых законов; юридическое равенство граждан перед налоговым законом; справедливое обложение налогом; действие налоговой нормы во времени; действие налоговой нормы в пространстве; действие налоговой нормы по предмету; действие нормативных актов по кругу лиц, запрет специализации налогов; ответственность за совершенные налоговые правонарушения и другие.

Международное налоговое право, его цели и необходимость. Источники международного налогового права. Система международных договоров. Международное двойное налогообложение. Причины возникновения международного двойного налогообложения. Методы устранения двойного налогообложения. Система налоговых зачетов и налоговых кредитов. Международные соглашения РФ с зарубежными странами по устранению двойного налогообложения.
Раздел 3. Теоретические основы организации налоговых отношений в государстве

Тема 10. Налоговая система, понятие и характеристики

Понятие налоговой системы. Состав и структура налоговой системы. Классические (общенациональные) и организационно-экономические (внутринациональные) принципы построения налоговых систем.

Принципы построения налоговой системы в Российской Федерации. Российские ученые о принципах построения налоговых систем.

Политические характеристики налоговых систем: разные налоги, разные доходы, разные ставки, пропорции распределения налоговых доходов по звеньям бюджетной системы.

Экономические характеристики налоговых систем: налоговое бремя, соотношение прямых и косвенных налогов, структура прямых налогов, соотношение налоговых доходов от внутренней и внешней торговли.

Развитие налогообложения в Древнем Риме и Древней Греции. Налогообложение в Европе в средние века и в эпоху Возрождения. Основные виды и формы налогообложения. Современные налоговые системы. Налоговые системы федеративных и унитарных государств. Сравнительный анализ налоговых систем. Тенденции развития налоговых систем.

История становления и развития налоговой системы России. Налоговая система Древней Руси. Налоги в дореволюционной России. Советская власть и налогообложение в СССР. Налоговая реформа 1930 – 1932 гг. Налоги в годы Великой отечественной войны. Налоговая реформа 90-х г. двадцатого столетия.
Тема 11. Управление налогами на макро - и микро- уровнях

Понятия управления налогами и налогового администрирования, их цели, задачи в направления. Элементы управления налогами администрирование на микро- и макро - уровнях.

Управление налоговой системой на макроуровне. Налоговое планирование. Этапы налогового планирования. Пределы налогового планирования. Налоговое планирование Взаимосвязь налогового планирования с бюджетным планированием. Методы налогового планирования.

Налоговое регулирование как инструмент взаимодействия и взаимопроникновения интересов государства и налогоплательщиков. Методы налогового регулирования.

Налоговый контроль как один из способов налогового администрирования. Задачи и направления налогового контроля. Стадии государственного налогового контроля. Организация и состав субъектов государственного налогового контроля. Юридическая основа осуществления камеральных, документальных и выездных проверок.

Взаимодействие элементов управления налоговой системой.

Управление налогами на микроуровне. Налоговое планирование на уровне налогоплательщика. Налоговое планирование и уклонение от уплаты налогов. Оптимизация и уклонение от уплаты налогов. Государственные органы в борьбе с уклонением от уплаты налогов.

налогового механизма

Субъекты налогового контроля: их права и обязанности. Объекты налогового контроля, источники информации, методы налогового контроля.
2. Примерная тематика курсовых работ

1. Налог как экономическая категория. Природа налогов.

2. Налоги в финансовой системе общества.

3. Налоги в системе государственных доходов.

4. Классификация налогов: теоретическое и практическое обоснование.

5. Косвенные налоги: их возникновение и развитие.

6. Сущность и функции косвенных налогов.

7. Исторические и экономические условия возникновения и развития прямых налогов.

8. Сущность и функции прямых налогов.

9. Бюджетно-налоговый федерализм.

10. Налоговые системы и характеристика их элементов.

11. Правовые основы организации и функционирования налоговых систем.

12. Налоговые системы федеративных государств.

13. Налоговые системы унитарных предприятий.

14. Налоги в системе доходов бюджетов государств.

15. Фискальная функция налогов и ее практическая реализация.

16. Регулирующая функция налогов и ее практическая реализация.

17. Налоги и их роль в регулировании внешнеэкономических связей государств.

18. Налоги и их роль в регулировании социальных и экономических процессов.

19. Всемирная эволюция налоговой идеологии.

20. Прямые налоги, их эволюция и значение в развитии налогообложения.

21. Косвенные налоги, их эволюция и значение в налогообложении.

22. Теории подоходного налогообложения и их эволюция.

23. Теории косвенного налогообложения и практика их применения.

24. Классические концепции налогов и налогообложения, направления их развития.

25. Частные налоговые теории, их суть и развитие.

26. Общие налоговые теории, их суть и развитие.

27. Современные налоговые теории и их практическая реализация.

28. Отечественная история возникновения и развития налогов и налогообложения.

29. Допетровская эпоха развития налогообложения в России.

30. Налоговая реформа Петра Первого, ее значение для России.

31. Налоговая реформа 19 века и начала 20 века в России.

32. Налогообложение в эпоху «Военного коммунизма» и НЭПа в России.

33. Налоги в период с 1930-по 1965 годов в России.

34. Реформа налогообложения в России в период 1985-1991 годов.

35. Становление современной налоговой системы России с 1992 г.

36. Государственный налоговый менеджмент.

37. Налоговый механизм и его характеристика.

38. Налоговая политика и ее взаимосвязь с теорией налогов и налогообложения.

39. Налоговая тактика и налоговая стратегия, механизм их реализации.

40. Прогрессивные налоги в истории развития налогообложения, их теоретическое обоснование.

41. Пропорциональные налоги в истории развития налогообложения, их теоретическое обоснование.

42. Теоретические подходы к пропорциональному и прогрессивному налогообложению.

43. Государственный налоговый контроль, необходимость и принципы организации.

44. Налоговый контроль в системе налогового администрирования.

45. Налоговое администрирование и управление налогами.

46. Управление налогами в системе управления финансами.

47. Корпоративный налоговый менеджмент.

48. Налоговая нагрузка организаций.

49. Элементы налога и их правовое обоснование.

50. Налоговые льготы: их теоретическое обоснование и практическое применение.

51. Субъект налогообложения: основной элемент налога.

52. Объект налогообложения и их характеристика.

53. Налоговое право государства.

54. Принципы построения налоговых систем.

55. Институт ответственности за нарушение налогового законодательств в мировой практике.

56. Институт защиты прав налогоплательщиков в мировой практике.

57. Режимы налогообложения и системы налогов в мировой практике.

58. Налоговые правонарушения и преступления в мировой практике.

59. Понятие и структура налоговых отношений.

60. Источники налогового права.

61. Налогообложение физических лиц в мировой практике.

62. Налогообложение юридических лиц в мировой практике.

63. Налоговые правоотношения и их характеристика.

64. Международные налоговые отношения и их регулирование.

65. Международное многократное налогообложение.

66. Контроль и управление в налоговой сфере.

67. Налоговое планирование в системе управления налогами.

68. Налоговый учет в системе управления налогами.

69.Макроэкономическое значение налогообложения.

70. Микроэкономическое значение налогообложения.

71. Налоги и их значение для человека.

72. Налоги и другие категории распределения: их различия и взаимосвязь.

73. Налоги в системе государственных и публичных финансов.

74. Налоговые методы регулирования экономики.

75. Оптимальное налогообложение: макро- и микро- экономические интересы.

76. Налоги и их роль в воспроизводстве природных ресурсов.

77. Налоговый потенциал в системе макро- и микро- экономических показателей.

78. Теоретические основы налогообложения доходов корпораций и их эволюция.

79. Теоретические основы налогообложения капитала, собственности, имуществ.

80. Налоги на потребление: история возникновения и теоретическое обоснование.

81. Методы взимания налогов, как один из элементов налогообложения.

82.Теоретические подходы к налоговым ставкам.

83. Теоретическое обоснование источника налога.

84. Налоговые ставки и их значение в регулировании налогообложения.

85. Налоговые льготы и их роль в налогообложении.

86. Объединение налоговых систем различных государств.

87. Международные методы борьбы с уклонением от уплаты налогов.

88. Правовое регулирование уклонения от уплаты налогов.
3. Примерный перечень контрольных вопросов и заданий для самостоятельной работы

Перечень контрольных вопросов

  1. Каково место налогов в государственных доходах?

  2. Можно ли рассматривать налоги как финансовую категорию?

  3. Правильно ли высказывание о том, что налог – это правовая категория?

  4. Можно ли рассматривать налог как историческую категорию?

  5. Что является источником уплаты налога? Какие дискуссии существуют по этому вопросу?

  6. Что понимается под налогообложением?

  7. Перечислите исторические формы налогообложения

  8. Рассмотрите эволюцию взглядов на налоги и налогообложение

  9. Каковы взгляды русских экономистов на налоги и налогообложение?

  10. Назовите современные налоговые теории.

  11. Какие прямые и косвенные налоги применяются в современных налоговых системах?

  12. Рассмотрите международные классификации налогов.

  13. Раскройте дискуссионные вопросы о классификации налогов?

  14. Как реализуются классические принципы налогообложения А. Смита в налоговую практику России?

  15. Назовите юридические принципы налогообложения и покажите как они их реализованы в российскую практику

  16. Рассмотрите элементы налогового права в мировой практике

  17. Каковы цели разработки мирового налогового кодекса?

  18. Назовите цели и задачи международного налогового права

  19. Сопоставьте теоретические основы и практическое воплощение элементов налогообложения (на примере России).

  20. Какова роль ставок налогов в регулировании налоговых отношений?

  21. Назовите теоретические и практические проблемы субъекта налогообложения

  22. Укажите цели введения налоговых льгот

  23. Докажите необходимость введения дополнительных элементов налогообложения

  24. Дайте понятие налоговой среды

  25. Что понимается под налоговым потенциалом?

  26. Рассмотрите организацию и осуществление в России налогового планирования

  27. Что понимается под налоговым регулированием и как оно реализуется на практике?

  28. Покажите взаимосвязь и различие понятий налоговый контроль и налоговое администрирование

  29. Обозначьте проблемы функционирования налоговой системы России

  30. Покажите взаимосвязь национальных налоговых систем

  31. Каковы современные принципы построения налоговых систем?

  32. Каковы тенденции развития налоговых систем?

  33. Раскройте причины, покажите необходимость и направления реформирования налогообложения

  34. Приведите международный опыт реформирования налоговых систем во второй половине 20 века

  35. В чем различия оптимизации и уклонения от уплаты налогов?

  36. Как государство ведет борьбу с уклонением от уплаты налогов?


Задания для самостоятельной работы

  1. Обобщить дискуссию по трактовкам понятий «налог», «сбор», «налогообложение».

  2. Обобщить дискуссию по вопросу функций налогов и их реализации.

  3. Ознакомиться с трудами А. Смита, Д. Рикардо, У. Петти, Дж. М. Кейнса, А. Маршала и др. и обобщить их позицию по отношению к налогам и налогообложению.

  4. Ознакомиться с трудами русских ученых и обобщить их позиции по поводу определения налога, обоснования роли налогов в экономической и социальной жизни общества, принципов налогообложения, проблем налогообложения того периода.

  5. Познакомиться с современными налоговыми теориями и процессом их внедрения в практику налогообложения.

  6. Обобщить взгляды ученых по поводу классификации налогов и ее необходимости в целях изучения теории и практики налогообложения.

  7. Обобщить на основе изучения Налогового кодекса РФ принципы налогообложения в России.

  8. Провести анализ действующей системы налогов России и их значения в формировании бюджетов различных уровней.

  9. Обобщить нормативные акты, регулирующие налогообложение в России.

  10. Ознакомиться со структурой и содержанием международных соглашений в области избежания двойного налогообложения и совместного налогового администрирования.

  11. Ознакомиться с описанием основных элементов налогообложения, представленных в Налоговом кодексе РФ.

  12. Найти нормативные документы РФ, определяющие налоговую политику России, изучить их и выразить свое отношение к их преимуществам и недостаткам.

  13. Изучить методы государственного налогового регулирования, используемые Россией в практике налогообложения. Дать им критическую оценку.

  14. Изучить порядок государственного налогового планирования и дать ему критическую оценку.

  15. Определить необходимость налогового управления на микроуровне и сопоставить его с налоговым управлением на макроуровне.

  16. Охарактеризовать налоговую систему России с точки зрения политических и экономических показателей. Обосновать данную характеристику.

  17. Выбрать государство, найти и обобщить материал, характеризующий его налоговую систему. Сравнить основные показатели, характеризующие налоговую систему данного государства и России.

  18. Найти, изучить и обобщить материалы о системах распределения финансовых и материальных ресурсов и налогообложении в Древних государствах

  19. Обобщить историю развития и изменения налогообложения в России и на территории бывшего СССР, начиная с Древней Руси, заканчивая 1990-ми годами 20 века.

  20. Обобщить российский опыт налоговых реформ, дать оценку этим реформам.

  21. Обобщить мировой опыт реформирования отдельных налогов: положительные и отрицательные последствия.

  22. Составить хронологический список периодов реформирования налогообложения в России за период с 1991 по настоящее время. Обобщить нормативную базу, регулирующую реформирование.

  23. Обобщить нормативную базу России, регулирующую процесс налогового администрирования.

  24. Определить и оформить хронологию становления органов налогового администрирования в России.

  25. Найти материалы, характеризующие процесс налогового администрирования в зарубежных государствах, обобщить их и дать оценку.

  26. Обозначить и обосновать основные методы борьбы российского государства с уклонением от уплаты налогов. Дать им оценку.


5. Примерный перечень вопросов к экзамену

Тестовые задания находятся в УМК дисциплины на кафедре, электронный вариант – в библиотеке.
III. Распределение часов курса по темам и видам работ







Наименование раздела и темы



Всего


из них

аудиторных занятий

самостоятельная работа

лекции

семинарские занятие

практические занятия

индивидуальные занятия

1

2

3

4

5

6

7

8


1.

Раздел 1. Теоретические основы налогов и налогообложения

Понятие налогов и сборов, их экономическая природа


16


2


2





2


10

2.

Функции налогов и их роль в экономической системе.


6

2

2







2

1

2

3

4

5

6

7

8

3.

Принципы налогообложения и их эволюция

10

2

2







6

4.

Общие теории налогов

10

2

2







6

5

Частные налоговые теории

14

2

2




2

8

6.

Налоги и налогообложение: характеристика их элементов

8

2

2







4

7.

Классификация налогов

10

2

2




2

4


8

Раздел 2. Правовое регулирование налогов и налогообложения

Налоговая политика и ее реализация


8


2


2








4

9.

Налоговое право и налоговое законодательство

8

2

2







4

10

Раздел 3. Теоретические основы организации налоговых отношений в государстве

Налоговая система, понятие и характеристики

8

2

2







4

11

Управление налоговой системой

8

2

2







4




Итого:

102

22

22




6

52


IY. Форма итогового контроля

Экзамен
V. Учебно-методическое обеспечение курса

1. Рекомендуемая литература (основная)

  1. Барулин С.В. Теория и история налогообложения: учеб. пособие. – М. : Экономистъ, 2006. – 319 с.

  2. Налоги: учеб. / Под ред. Д.Г.Черника, И.А.Майбурова, А.Н.Литвиненко. – 3-е изд., перераб. и доп. - М.; ЮНИТИ-ДАНА,2008.- 479 с.

  3. Толкушкин А.В. История налогов в России. – М.; «Юрист», 2006.– 432с.


2. Рекомендуемая литература (дополнительная)

  1. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / О.В.Качур. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.:КноРус, 2008. – 320 с.

  2. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / О.И.Мамрукова. – 7-пе изд.,перераб. – М.: Омега-Л, 2008. – 302 с.

  3. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / А.Б.Паскачев. – М.: Высшее образование, 2008. – 384 с.

  4. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: учебное пособие. – М.;Финансы и статистика, 2007, - 256 с.


Добавить документ в свой блог или на сайт

Похожие:

Программа учебной дисциплины «Теория и история налогообложения» iconРабочая программа дисциплины «Теория и история налогообложения»
Теория и история налогообложения [Текст]: рабочая программа дисциплины. Тюмень: гаоу впо то «Тюменская государственная академия мировой...

Программа учебной дисциплины «Теория и история налогообложения» iconРабочая программа по дисциплине «теория и история налогообложения»
Цель дисциплины сформировать у студентов базовые знания в области теории налогов и истории налогообложения, привить навыки применения...

Программа учебной дисциплины «Теория и история налогообложения» iconТ. М. Ляпина теория и история налогообложения
Т. М. Ляпина Теория и история налогообложения: Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для бакалавров направления 080100....

Программа учебной дисциплины «Теория и история налогообложения» iconУчебно-методический комплекс по дисциплине теория и история налогообложения
При разработке учебно – методического комплекса учебной дисциплины в основу положены

Программа учебной дисциплины «Теория и история налогообложения» iconРабочая программа учебной дисциплины Основная образовательная программа...
Рабочая программа учебной дисциплины «Теория и история дипломатии» составлена в соответствии с требованиями ооп: 031900. 62 Международные...

Программа учебной дисциплины «Теория и история налогообложения» iconРабочая программа по дисциплине сд. В. 10. 03 Зарубежная практика налогообложения
Целью преподавания дисциплины является изучение экономических основ формирования налоговых систем России и зарубежных стран. А также...

Программа учебной дисциплины «Теория и история налогообложения» iconУчебно-методический комплекс дисциплины «Теория и история налогообложения»
Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального...

Программа учебной дисциплины «Теория и история налогообложения» iconПояснительная записка 4 тематический план учебной дисциплины 7 материалы...
При разработке учебно-методического комплекса учебной дисциплины в основу положены

Программа учебной дисциплины «Теория и история налогообложения» iconРабочая программа Учебной дисциплины «Теория и история права и государства:...
Профиль: 12. 00. 01 «Теория и история права и государства: история учений о праве и государстве»

Программа учебной дисциплины «Теория и история налогообложения» iconРабочая программа дисциплины Отечественная история Степень выпускника...
Рабочая программа учебной дисциплины «Отечественная история» подготовлена Яблоковым Е. К., старшим преподавателем кафедры общественных...






При копировании материала укажите ссылку © 2015
контакты
h.120-bal.ru
..На главнуюПоиск